Коллектив авторов - Финансы: Шпаргалка

2. Заемные —долгосрочные и краткосрочные кредиты банка, долгосрочные займы, кредиты банков для работников, коммерческие кредиты, инвестиционный налоговый кредит, инвестиционный взнос работников.

3. Дополнительно привлеченные – кредиторская задолженность (поставщикам и подрядчикам, по оплате труда работникам, по страхованию, бюджету).

Инвестиции – это долгосрочные вложения капитала в различные сферы экономики с целью его сохранения и приумножения.

Различают:

• реальные (капиталообразующие) – это инвестиции в создание новых производств, реконструкцию, расширение и техническое перевооружение;

• финансовые (портфельные) – это инвестиции в покупку акций и ценных бумаг государства, других предприятий, инвестиционных фондов.

В первом случае предприятие-инвестор увеличивает свой производственный капитал (основные и оборотные средствава), а во втором – финансовый капитал, получая дивиденды по акциям.

Другими формами инвестирования являются: приобретение земельных участков, лицензий на передачу прав промышленной собственности, торговых знаков, патентов и пр., т.е. вкладывание денег в нематериальные активы.

Инвестиционные проекты – это комплекс мероприятий, связанных со строительством нового или реконструкцией действующего предприятия, техническим его перевооружением. Предполагает осуществление мер по приобретению, аренде земельного участка, проведение изыскательских работ, разработку проектной документации, выполнение строительных, монтажных работ, приобретение оборудования, найм строителей, рабочих, материально-техническое обеспечение и пр.

К новому строительству относится строительство объектов на новой строительной площадке.

К расширению действующих предприятий относится строительство вторых и последующих очередей, дополнительных производственных комплексов, а также строительство новых и расширение действующих цехов. Основное назначение расширения – прирост производстенных мощностей.

Реконструкция – это переоборудование и переустройство производства без строительства новых цехов, но со строительством по необходимости вспомогательных цехов.

Техническое перевооружение – это замена старого оборудования новым, процесс практически непрерывный.

Некоммерческие организации – это организации, не имеющие извлечение прибыли в качестве основной цели и не распределяющие полученную прибыль между участниками.

Основные цели некоммерческой организации —достижение социальных, благотворительных, культурных, образовательных, научных и управленческих целей, охрана здоровья граждан и т.д.

Основное отличие некоммерческой организации состоит в том, что ее главной целью не является извлечение прибыли.

Некоммерческие организации осуществляют финансово-хозяйственную деятельность на основании сметы доходов и расходов.

Смета состоит из:

1. ДОХОДНОЙ ЧАСТИ:

1) взносы учредителей – возникают только при создании некоммерческой организации;

2) вступительные взносы – могут поступать в некоммерческую организацию в течение всего срока ее функционирования;

3) членские взносы – это обязательные денежные платежи членов организации;

4) добровольные пожертвования юридических и физических лиц. Несмотря на кажущуюся неопределенность размеров таких поступлений, суммы доходов по данной строке можно определить с большой степенью точности;

5) целевое финансирование – это денежные поступления от учредителей некоммерческих организаций под те задачи, для выполнения которых эти организации созданы;

6) поступления от предпринимательской деятельности – возникают далеко не во всех некоммерческих организациях.

2. РАСХОДНОЙ ЧАСТИ:

1) заработная плата работников– расходы на оплату труда;

2) начисления на заработную плату (включая единый социальный налог и взносы в ФСС РФ). Расчеты заработной платы производятся при разработке штатного расписания;

3) коммунальные расходы. Эти расчеты производятся на основании данных заключенных договоров на поставку различных видов коммунальных услуг;

4) административные расходы – это канцелярские расходы, расходы по оплате командировок, консультационных, информационных и иных аналогичных услуг;

5) хозяйственные расходы и расходы на ремонт основных средств – включают расходы на хозяйственное обслуживание (эксплуатацию зданий и сооружений, уборку территорий и помещений и т.п.), а также текущий ремонт.

6) целевые расходы – обеспечение равномерного использования полученных средств, что предполагает накопление средств в одни периоды и превышение расходов над доходами в другие;

7) прочие расходы – при необходимости включаются затраты, не отраженные в других строках бюджета;

8) резерв непредвиденных расходов – включаются затраты в предыдущие отчетные периоды.

Кредитная система любой страны состоит из центрального банка и коммерческих банков.

Центральный банк (ЦБ) осуществляет руководство всей кредитной системой страны, ведет финансовые операции правительства, хранит временно свободные средства и обязательные резервы коммерческих и других банков, предоставляет им в случае необходимости кредиты для поддержания их ликвидности, обладает монопольным правом эмиссии банкнот, является главным проводником денежно-кредитной политики государства.

Основные функции ЦБ:

• эмиссия банкнот;

• проведение денежно-кредитной политики;

• проведение валютной политики;

• рефинансирование коммерческих банков;

• регулирование деятельности кредитных институтов;

• функция финансового агента правительства. Коммерческие банки (КБ) являются юридическими лицами, которым на основании лицензии, выдаваемой центральным банком, предоставляется право привлекать денежные средства от физических и юридических лиц и от своего имени размещать их на условии возвратности и платности, а также осуществлять иные виды банковских операции.

Коммерческие банки образуют костяк кредитной системы страны. Основное назначение банка– привлекать сбережения и распределять их между заемщиками. Для корпораций и потребителей банки являются основным источником кредитов.

Основная цель их деятельности – извлечение прибыли. Источниками дохода коммерческого банка служат оплата клиентами услуг банка и проценты с работающих активов.

Банки оказывают следующие услуги государству, предприятиям и населению:

1. Аккумуляция и мобилизация денежного капитала – аккумулируемые банком свободные денежные средства юридических и физических лиц, с одной стороны, приносят их владельцам доход в виде процента, а с другой – создают базу для проведения ссудных операций.

2. Посредничество в кредите – банки выступают в роли финансового посредника между собственником и заемщиком капитала и направляют кредиты в различные сектора экономики.

3. Проведение расчетов и платежей в хозяйстве – осуществление безналичных расчетов. Банки, выступая в качестве посредников в платежах, осуществляют расчеты по поручению клиентов, принимают деньги на счета и ведут учет всех денежных поступлений и выдач.

4. Создание платежных средств – банки способны увеличивать или уменьшать денежную массу. Создание платежных средств прямо связано с депозитной и кредитной деятельностью банков.

5. Организация выпуска и размещения ценных бумаг – банки занимаются выпуском и размещением ценных бумаг, в частности акций и облигаций.

6. Консультационное обслуживание клиентов – банки предоставляют консультационные услуги: открытие счетов, кредитно-расчетное и кассовое обслуживание, рекомендации по совершению операций на денежном и товарном рынках.

Страхование – это вид деятельности, при которой граждане и организации заранее страхуют себя от неблагоприятных последствий в сфере их материальных и личных нематериальных благ путем внесения денежных взносов в особый фонд специализированной организации (страховщика), оказывающей страховые услуги, а организация при наступлении указанных последствий выплачивает за счет средств этого фонда страхователю или иному лицу обусловленную сумму.

Страховщик– это организация, которая в соответствии с полученной лицензией берет на себя за определенную плату обязательство возместить страхователю или лицам, которых он назвал, нанесенный страховым случаем убыток или выплатить страховую сумму.

Договор страхования – соглашение между страхователем и страховщиком, в силу которого страховщик обязуется при страховом случае произвести страховую выплату страхователю или другому лицу, в пользу которого заключен договор страхования, а страхователь обязуется уплатить страховые взносы в установленные сроки.